증여세율 계산 방법

증여세는 재산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금으로, 증여받은 금액에 따라 누진세율이 적용됩니다. 증여세 계산 방법을 이해하면 절세 전략을 세울 수 있습니다.

 

1. 증여세율 적용 기준

증여세는 과세표준에 따라 아래와 같은 세율이 적용됩니다.

과세표준 (증여재산가액)	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

 

국세청>국세신고안내>개인신고안내>증여세>기본정보>세액계산 흐름도

 

2. 증여세 계산 공식

증여세는 다음 공식으로 계산됩니다.
증여세 = (증여재산가액 - 공제금액) × 세율 - 누진공제액

예시 계산

• 증여재산가액: 2억 원
• 공제금액: 5천만 원 (성인 자녀 기준)
• 과세표준: 1억 5천만 원
• 적용 세율: 20%
• 누진공제액: 1천만 원

최종 증여세 계산
(1억 5천만 원 × 20%) - 1천만 원 = 2천만 원

 

3. 증여세 절세 방법

• 기본공제 활용: 배우자에게 증여 시 6억 원까지 공제 가능
• 10년 주기 활용: 증여세 공제는 10년 단위로 적용되므로, 분할 증여 전략 활용
• 생활비 및 교육비 활용: 사회통념상 인정되는 생활비와 교육비는 증여세 비과세

증여세율을 이해하고 적절한 절세 전략을 세우면 재산을 효율적으로 관리할 수 있습니다.