증여세율 (표) 2026년

2026년 증여세율은 과세표준에 따라 10%에서 최대 50%까지 적용되며, 배우자·자녀 등 관계별로 기본공제 한도가 다릅니다. 증여세는 초과누진세율 구조로 계산되며, 누진공제를 반드시 고려해야 실제 세액을 정확히 산출할 수 있습니다.

 

증여세율표 (2026년 기준)

과세표준 구간세율누진공제

1억 원 이하	10%	-
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1,000만 원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6,000만 원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 초과	50%	4억 6,000만 원

 

 

• 산출세액 공식: 과세표준 × 세율 – 누진공제
• 실효세율은 명목세율보다 낮게 적용됩니다.

 

기본공제 한도 (10년 합산 기준)

• 배우자: 6억 원
• 직계존속·직계비속: 5,000만 원
• 미성년 자녀: 2,000만 원
• 기타 친족: 1,000만 원

 

세대생략 증여 할증과세

• 일반 세대생략 증여: 산출세액의 30% 할증
• 미성년자가 20억 원 초과 증여를 받는 경우: 40% 할증
• 부모가 먼저 사망한 경우에는 할증 적용 제외.

 

계산 예시

• 부모가 성인 자녀에게 2억 원 증여
  • 증여재산공제: 5,000만 원
  • 과세표준: 1억 5,000만 원
  • 산출세액: (1억 5,000만 × 20%) – 1,000만 = 2,000만 원
  • 자진신고 세액공제 3% 적용 → 최종 1,940만 원 납부
• 부모가 성인 자녀에게 5억 원 증여
  • 증여재산공제: 5,000만 원
  • 과세표준: 4억 5,000만 원
  • 산출세액: (4억 5,000만 × 20%) – 1,000만 = 8,000만 원
  • 자진신고 세액공제 3% 적용 → 최종 7,760만 원 납부

 

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신고 및 납부

• 신고 기한: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
• 자진 신고 세액공제: 3%
• 분납 가능: 납부세액 1,000만 원 초과 시 2개월 내 분납, 2,000만 원 초과 시 최대 5년 연부연납 가능

 

2026년 증여세율은 초과누진세율 구조로, 단순히 금액에 세율을 곱하는 방식이 아니라 누진공제와 기본공제를 함께 고려해야 합니다. 증여 계획 시 세대생략 할증과 신고 기한을 반드시 확인해야 하며, 10년 단위 분할 증여와 자진신고 세액공제를 활용하면 절세 효과를 얻을 수 있습니다.